- İşletmenin vadesi bir yıla kadar olan tüm borç ve yükümlülüklerini kapsayan, Para Piyasası’ndan sağlanan dış finansman grubudur.
- İşletmenin döner değerlerinin finansmanı için kullanılan, nakit giriş ve çıkışlarının en yoğun olduğu kalemdir.
- Likidite yönetiminde kritik rol oynar; işletmenin kısa vadeli borç ödeme gücünü (likidite durumunu) doğrudan tayin eder.