- Firmanın belli bir andaki röntgeni. O gün neyi var, ne kadar borcu var vesair onu gösterir. Anlık bir fotoğraf gibi işte.
- Aktif (Varlıklar): Firmanın ekonomik gücüdür, ekonomik değeridir, ekonomik tarafı gösterir. En hızlı paraya dönenden (kasa) en yavaşına/duranına (bina) doğru sıralanır. Buna likidite derler.
- Pasif (Kaynaklar): Firmanın finansal yapısıdır. Şirketin kimin parasıyla döndüğünü gösterir. Borçlar vadesine göre sıralanır. En önce ödenmesi gereken en üsttedir. “Firma bugün batsa, kim parasını hangi sırayla alır?” sorusuna da yanıt verir.
- Kısa Vadeli Borçlar: 1 yıl içinde ödenecekler.
- 300 Mâlî Borçlar: Banka, faktoring gibi finansal kuruluşlara olan borçlar, krediler falan. Ana faaliyet konusu para olan kurumlara olan borçlardır da denilebilir.
- 320 Ticarî Borçlar: Mal veya hizmet aldığın tedarikçilere (satıcılara) olan veresiye borç.
- Uzun Vadeli Borçlar: 1 yıldan sonra ödenecekler.
- Öz Kaynaklar: En sonda patronların parası gelir. Şirket batarsa, herkes parasını aldıktan sonra onlara bir şey kalırsa ne âlâ, alırlar paralarını borçları ödenebilirse. En riskli para budur. Zaten bu yüzden risk sermayesi demiştik ilk ders notunda.
- Şirketin belli bir dönemdeki filmi. Bir yıl boyunca ne kadar satmış, ne kadar harcamış, sonuçta kâr mı zarar mı etmiş onu anlatır.